采購內控制度如果不緊扣法律法規(guī)的更新和國企發(fā)展戰(zhàn)略的變化而進行適時優(yōu)化，就會使制度脫離實際、缺乏可操作性，引發(fā)巡視、巡察、審計風險。本文結合工作實踐，對國企采購內控制度的優(yōu)化思路進行反思和總結，提出國企采購方式選擇、招標采購范圍設定、“特事特辦”規(guī)則和電商采購流程管控方面的合理優(yōu)化措施，以提高國企采購內控制度的規(guī)范性、有效性和風險控制性。
國有企業(yè)作為控制國民經濟命脈的經濟組織，除了完成作為企業(yè)屬性的盈利、國有資產保值增值任務外，還承擔著貫徹黨中央戰(zhàn)略意圖、發(fā)揮社會公益屬性的社會職能。國企的采購項目由于金額較高且關系到國計民生，極易引發(fā)社會輿論關注。不以規(guī)矩，不能成方圓，完善采購內控制度建設，是國企實現降本增效、防范廉政風險的有效途徑之一。
一、當前國企采購內控制度存在的問題
（一）缺乏制度持續(xù)優(yōu)化意識
采購內控制度以提高企業(yè)采購工作規(guī)范性和效益性為目的。采購內控制度除不能違背國家、地方法律法規(guī)外，也要和企業(yè)當前的主業(yè)、規(guī)模、管理現狀相適應。隨著法律法規(guī)的更新和企業(yè)的發(fā)展，采購內控制度要隨之不斷修正。如果對采購內控制度存在“一錘子買賣”的思維偏差，缺乏制度持續(xù)優(yōu)化意識，會導致采購內控制度脫離企業(yè)經營實際，出現國企采購“無規(guī)可依，有規(guī)難依”的局面。
（二）采購方式使用不合理
在巡視、巡察、審計中，國企招標采購領域的違法違規(guī)問題多集中在應公開招標未公開招標、招標采購程序不規(guī)范、內定中標單位、招標采購競爭性不足等問題。出現這些違法違規(guī)問題的原因除確實存在的違法亂紀等情況之外，采購內控制度中使用的采購方式與國企正常經營發(fā)展不適應也是一個重要原因。《招標投標法》對國企的公開招標和邀請招標方式進行了規(guī)定，《政府采購法》規(guī)定的非招標采購方式也為國企采購方式制訂提供了借鑒，但是國企作為市場主體，需要參與市場競爭，必須能夠對市場需求作出快速反應，合理參照法律法規(guī)和規(guī)范，正確選擇采購方式就是提高國企采購效率和效能的關鍵。例如，企業(yè)之間簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，雙方基于互惠互利角度會存在互相采購的情況，對于非法定招標項目，若采用公開招標等方式，除了采購效率較低外，也容易引發(fā)規(guī)避招標、內定中標單位的風險。
（三）采購程序偏行政化
根據《政府采購法》第二條“本法所稱政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為”。“國企”這一采購主體不屬于《政府采購法》所規(guī)定的采購主體，無論采購資金是否屬于財政性資金，均不屬于政府采購，不適用于《政府采購法》。政府采購為了提高財政資金的使用成效，維護公共利益，其復雜性決定了政府采購效率受到多方因素的影響，部分國企在制訂采購內控制度時照搬照抄《政府采購法》，忽視了自身生產經營屬性，反而會因為《政府采購法》程序的行政化，使國企難以對市場作出快速反應，影響企業(yè)生產經營效率和業(yè)務拓展。
（四）電商采購缺乏管控
隨著“互聯(lián)網+”的發(fā)展，電商采購模式應運而生。電商采購以網絡媒體和網絡技術為載體，通過大型、正規(guī)網絡商城進行網上交易，極大地提高了采購效率、降低了交易成本，因而在國企招標采購中得到了廣泛推廣和應用，一些大型國企也自發(fā)創(chuàng)建交易網站以供內部采購工作使用?！盎ヂ?lián)網+”在招標采購領域中的快速應用，倒逼采購內控制度必須作出改變，但部分國企的采購內控制度并沒有隨之作出調整優(yōu)化，使得電商采購處于沒有制度約束的“裸奔”狀態(tài)。
二、采購內控制度優(yōu)化的實踐與思考
（一）樹立持續(xù)優(yōu)化采購內控制度的意識
一是對制度的穩(wěn)定性和靈活性有正確的認識。采購內控制度必須要符合最新法律法規(guī)的要求，符合企業(yè)發(fā)展的需要。憲法都要隨著國家經濟社會發(fā)展不斷修正，國企采購內控制度也不能因為刻意追求穩(wěn)定而一成不變，而是要不斷更新和完善。二是要準確把握采購內控制度落實情況。從一線著手調研制度落實情況，不斷收集問題、分析問題、解決問題，對采購內控制度進行持續(xù)“糾偏”。三是要求招標采購管理人員不斷提高自身專業(yè)素質，對法律法規(guī)的最新變化和招標投標業(yè)務的發(fā)展走向有準確認知。
（二）合理選擇參照對象，正確使用采購方式
1．以《招標投標法》作為采購內控制度設計紅線
國有企業(yè)因其資金來源屬于全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資，項目的性質又大部分屬于大型基礎設施、公用事業(yè)等關系社會公共利益、公眾安全的項目，絕大部分工程建設項目相關標的物的采購都必須符合《招標投標法》，因此國企在進行上述標的物采購且達到法定規(guī)模標準時絕不能違背《招標投標法》規(guī)定，否則項目在無法開展的同時還會承擔相應的違規(guī)違紀風險。
2．選擇《政府采購法》《國有企業(yè)采購操作規(guī)范》《國有企業(yè)采購管理規(guī)范》作為參照對象
國企采購內控制度雖然不能照搬照抄《政府采購法》，但《政府采購法》經過十幾年的發(fā)展，經過多次修改，其公開招標限額和采購方式已較為適應目前的經濟社會大環(huán)境。如國企可以在非法定招標項目上借鑒參考政府采購制度中的競爭性談判、競爭性磋商等采購方式、采購程序，并結合國企自身行業(yè)特點制訂有針對性的實施細則，以保證采購行為的公平性、市場性和程序規(guī)范性。
《國有企業(yè)采購操作規(guī)范》《國有企業(yè)采購管理規(guī)范》凝聚了部分國有企業(yè)采購部門和業(yè)內專家的智慧，對于國企采購具有很強的針對性和可操作性。如對于國企基于長期發(fā)展規(guī)劃發(fā)生的需要與特定供應商進行長期戰(zhàn)略合作的情況，《國有企業(yè)采購操作規(guī)范》提出了合作談判的采購方式，并對合作談判的程序進行了詳細規(guī)定，兼顧了國企實現中長期發(fā)展規(guī)劃、招商引資與采購程序的合規(guī)性。
（三）合理劃定采購內控制度和招標采購方式適用范圍
對于如何明確采購內控制度的適用范圍，部分國企采購內控制度參照了《政府采購法》的規(guī)定：“本法所稱采購，是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等”，容易導致國企非合同方式采購逃避企業(yè)監(jiān)管，產生大量的“基層蛀蟲”。那么如何劃定合理的采購內控制度適用范圍呢？在實踐中，國企采購內控制度可以適用于使用企業(yè)資金，以確定的方式和程序，通過購買或租賃等形式，獲取貨物、工程和服務的行為。
國企采購涉及的品種和領域較多，各領域市場資源狀況差別較大，有充分競爭市場，也有稀缺市場。從資源市場競爭條件來看，招標采購方式較適用于充分競爭市場領域。對于明顯缺乏競爭條件的項目，如企業(yè)經營發(fā)生的供電、供熱、供水、供氣、高速公路通行等費用，可以由企業(yè)內部采購管理部門認定后進行直接采購，以提高企業(yè)運轉效率。
（四）“特事特辦”要有原則
國有企業(yè)集團化發(fā)展模式較為普遍，其業(yè)務呈現多元化的趨勢，涉及的業(yè)務板塊繁多，不加分析地套用法律法規(guī)和規(guī)范，企業(yè)發(fā)展活力會受到一定限制。例如部分企業(yè)發(fā)展各類貿易業(yè)務，貿易業(yè)務講求時效性，要采用招標采購方式進行采購所需要的時間遠遠達不到貿易工作的要求；再比如企業(yè)參與投標時，為了滿足招標人的要求需要采用特殊采購方式在短時間內采購各類設備等。國企的采購工作服務于企業(yè)發(fā)展，不能讓制度限制企業(yè)正常生產經營。特殊情況確需進行“特事特辦”，但也不能沒有制度約束：一是要在采購內控制度中對“特事特辦”的觸發(fā)條件進行明確；二是做好成本分析，盡可能降低采購價格；三是設置緊急的、非正常流程采購情況發(fā)生次數紅線，及時進行預警、調研、總結。
（五）完善電商采購管控流程
國企要實現采購內控制度與“互聯(lián)網+”融合發(fā)展，一是要完善供應商信用管控流程，對供應商違法違規(guī)、失信行為做到永久記錄、信息公開，設置差評或無誠信供應商退出機制；二是對內部電商采購平臺，要做到平臺內外采購相結合，如在平臺內采購過程中發(fā)現供應商報價均高于同期市場平均價，則該項目平臺內采購活動應立即中止，避免供應商形成“價格聯(lián)盟”的可能；三是建立和完善信息安全管控流程，確保內部電商采購平臺價格數據、產品規(guī)格、評價記錄和信用記錄等不被黑客攻擊和篡改。
三、總結
制度完善非一日之功。國企采購內控制度一方面要對法律法規(guī)的更新作出快速響應，另一方面要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略深度融合，既要使國企采購行為有規(guī)可依，又要把握規(guī)范性和效率性的平衡，充分發(fā)揮采購內控制度對國有企業(yè)風險防控、高質量發(fā)展的重要保障作用。
作者：何 翔
作者單位：日照交通能源發(fā)展集團有限公司
來源：《招標采購管理》
